形見分けは「いつやるか」で意味が変わる
四十九日の頃に親族が集まり、故人の身の回りの品を分ける——形見分けは気持ちの区切りとして意味のある習慣です。
問題は、多くの場合それが相続の方針が決まる前に行われるという点です。相続放棄の期限は3か月ですから、四十九日はまだ判断の途中にあります。
形見分けそのものが悪いわけではありません。 ただし、順番と範囲を間違えると、後から取り返せない結果になります。
相続放棄との関係
民法921条は、相続財産を処分すると単純承認したものとみなすと定めており、これに該当すると相続放棄ができなくなります。
形見分けについては、相続人間で故人を偲ぶよすがとなる遺品を分配するいわゆる形見分けは、民法921条3号の「隠匿」には含まれないと解すべきとした裁判例が存在します。つまり、形見分けが直ちに相続放棄の妨げになるわけではありません。
ただし、これは「形見分けという名目なら何を持ち帰っても大丈夫」という意味ではありません。 対象が財産的価値のあるもの（貴金属、時計、美術品など）であれば、名目にかかわらず「処分」と評価される可能性が残ります。
判断の目安はこうです。
| 扱い | 例 |
|---|---|
| 比較的問題になりにくい | 写真、手紙、日記、使い古した日用品、経済的価値のない身の回り品 |
| 慎重に扱うべき | 貴金属、宝飾品、ブランド品、時計、骨董・美術品、着物、カメラ、楽器 |
後者に該当しそうなものは、相続の方針が決まるまで動かさないのが安全です。判断がつかない物は「保留」の箱にまとめておけばよく、これは誰にでもできます。
相続放棄と片付けの順番については相続放棄を考えているなら、遺品整理より先に確認することを確認してください。
相続税との関係
もう一つの論点が相続税です。財産的価値のあるものは、形見分けで誰かが持ち帰っても相続財産であることに変わりはありません。
相続税の申告が必要なのは、遺産の合計が基礎控除を超える場合です。国税庁が示す基礎控除額は3,000万円＋600万円×法定相続人の数です。
貴金属や美術品の評価額は自分では判断が難しく、「形見だから」と申告の対象から外してしまうのが典型的な漏れ方です。実家に不動産がある場合、基礎控除を超える可能性は十分にあります。
現金や貴重品が出てきた場合の扱いは片付け中に現金・通帳・貴重品が出てきたらにまとめています。
なお、仏壇・位牌・お墓は祭祀財産として相続財産とは別に扱われ、遺産分割の対象になりません（仏壇・位牌・お墓は「相続財産」ではない）。形見分けの場で一緒に話し合われがちですが、ルールが違います。
揉めないための手順
形見分けで揉めるのは、金額の問題より「知らないうちに決まっていた」という感情であることがほとんどです。手順で防げます。
1. 相続人全員に日程を知らせる。 来られない人がいても、知らせた事実が重要です。参加できない人には写真を共有し、希望を聞いておきます。
2. 財産的価値のあるものを先に分ける。 これは形見分けではなく遺産分割の話なので、同じ場でまとめて処理しないほうが安全です。分けるのは「価値の評価が不要なもの」に限定します。
3. 誰が何を受け取ったかを記録する。 一覧をメモして共有するだけで十分です。後から「あれはどこへ行ったのか」という話にならずに済みます。
4. 判断がつかないものは保留にする。 その場で決めなければならないという制約は、実はどこにもありません。
気持ちの面について
判断材料を並べてきましたが、形見分けの本質は手続きではありません。故人が使っていた物を誰かが受け取ることで、記憶を分け合うという行為です。
だからこそ、法律の話と気持ちの話を同じ場に混ぜないほうがうまくいきます。 財産の分け方は事務として別に処理し、形見分けは形見分けとして行う。分けたほうが、どちらも角が立ちません。
写真やアルバム、手紙といった「捨てられないが持ち帰る人もいない」物の扱いは、写真・アルバム・手紙をどうするかで別に整理しています。
よくある質問
# Q. 四十九日に形見分けをする予定ですが、相続放棄を迷っています。
財産的価値のあるものは動かさないでください。 写真や手紙など経済的価値のない品に限れば、比較的問題になりにくい範囲です。判断に迷う物があるなら、その日は保留にして専門家に確認してください。
# Q. 遠方の親族が「あれが欲しい」と言っています。
相続人であれば、遺産分割の話として扱ってください。 相続人でない親族への譲渡は、贈与とみなされる場合があります。金額が大きいものは税理士に確認してください。
# Q. 誰も欲しがらない物はどうすればいいですか？
処分の判断は、相続の方針が決まってからで構いません。急いで決めなければならない理由がないなら、保留のままにしておいて問題ありません。
# Q. 兄弟が勝手に持ち帰ってしまいました。
まず何を持ち帰ったかを確認し、記録してください。 財産的価値のあるものであれば遺産分割の対象です。話し合いがつかない場合は家庭裁判所の調停という選択肢があります。